存货内部控制:12个子流程,56个常见风险点(收藏)
- 2023-02-14 06:10:00
- 转贴
- 2157
子流程 | 风险点 |
存货入库 | 错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入库 |
验收单与实际收货不一致,包括数量、规格型号以及质量 | |
入库未计量或计量不准确 | |
入库未检验或检验不准确 | |
入库记录不准确、不完整(种类、数量、期间) | |
计量检验数据未经有效确认 | |
入库记录缺乏依据(如原始单据或收货凭证丢失) | |
未经授权的入库记录修改 | |
存货保管 | 存货资产安全受损(包括丢失、被盗、损坏、变质等) |
库存盘点记录不准确 | |
未经授权接触存货实物及记录 | |
仓库缺乏有效的安全管理威胁存货安全 | |
存货移库 (调拨) |
参考存货出入库风险 |
存货出库 | 错发产品/材料物资或将不应发出的产品/材料物资出库 |
出库未计量或计量不准确 | |
出库未检验或检验不准确 | |
出库单与实际发货不一致,包括数量、规格型号以及质量 | |
出库记录不准确、不完整(种类、数量、期间) | |
发货单未经适当审批 | |
计量检验数据未经有效确认 | |
出库记录缺乏依据(如原始单据或发货凭证丢失) | |
未经授权的出库记录修改 | |
存货退库 | 退库未经适当审批 |
其它风险参考存货入库 | |
库存报告 | 收、发、存报告不完整 |
收、发、存报告的数量不准确 | |
库存报告未经审核 | |
库存报告修改未经审核确认 | |
入库成本核算 | 入库成本核算项目不完整、不准确 |
存货计价不准确 | |
没有对在途存货进行暂估入帐 | |
记录缺少有效地支持性文件 | |
存货成本核算缺少有效审批 | |
未经授权对成本记录进行修改 | |
发出成本核算 | 出库成本核算项目不准确、不完整 |
发出存货计价不准确 | |
存货出库成本计算错误 | |
发出存货计价方法使用不一致 | |
记录缺少有效地支持性文件 | |
存货成本核算缺少有效审批 | |
未经授权对成本记录进行修改 | |
存货跌价准备 核算 |
存货跌价准备的提取范围有遗漏 |
虚增存货跌价准备(提取秘密准备) | |
存货跌价准备的计提依据或计算不准确 | |
缺乏存货跌价准备的有效支持性文件 | |
存货跌价准备的计提没有经过适当的审批 | |
未经授权对存货跌价准备进行修改 | |
存货损耗核算 | 损耗计算错误(例如损耗标准使用错误,计算损耗的单位成本错误, 计算损耗的数量基数错误) |
损耗的处理没有经过有效确认和审批 | |
损耗没有及时进行账务处理 | |
内部调拨核算 | 内部调拨单开具错误 |
有效的支持性文件不完整(购货发票、结算票据清单等)。 | |
开具的调拨凭证未经有效审核 | |
账务处理 | 存货会计记录不准确、不完整(金额、数量、科目、记账期间等。各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注) |
存货余额调整未经过有效授权(如盘盈盘亏) | |
未经授权更改会计记录或会计系统信息 |
发表评论
培训通知
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
热门网课
- 8370 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7901 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5088 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4957 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4508 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4203 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3781 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3705 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3690 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3263 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3077 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2676 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
热门好书
- 5857 《企业内部审计全流程指南》
- 5281 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4654 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4359 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4347 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4296 《内部审计工作法》
- 4264 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4046 《金融机构审计实务指南》
- 4045 《舞弊审计实务指南》
- 3993 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3904 《财务审计实务指南》
- 3878 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3831 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3807 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3726 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3453 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析